نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی

در این مقاله قصد داریم راهنمای تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی را بیان کنیم . زیرا نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی به شیوه صحیح برای مودیان امری ضروری است .

مالیات اشخاص حقوقی چیست؟

مالیات مودیان حقوقی با توجه به نوع فعالیت شان ، بر طبق قوانین سازمان امور مالیات تعیین می گردد .

زمانی که مودیان حقوقی از قوانین موجود مطلع باشند ، کمتر به مشکلات و جریمه های مالیاتی برخورد کرده و می توانند از تسهیلات قانونگذار نیز بهره مند شوند .

بر اساس قانون سازمان امور مالیات تمامی شرکت ها ، موسسات ، شعب شرکت های خارجی که قانونی ثبت شده اند ، شرکت های دولتی ، وزارت خانه ها ، نهاد های عمومی ، اتحادیه ها ، مجامع صنفی ، انجمن های حرفه ای و احزاب اشخاص حقوقی در نظر گرفته می شوند .

مالیات برای مودیان حقوقی ، جمع درآمدها پس از کسر زیان و معافیت های ذکر شده ، مطابق نرخ بیست و پنج درصد ( ۲۵% ) خواهد بود.

تکالیف اشخاص حقوقی در قانون چیست؟

به استناد قانون مالیات های مستقیم درباره تکالیف اشخاص حقوقی ، تکالیف اشخاص حقوقی به شرح زیر مشخص می شود .

ماده ۱۰۵ قانون مالیات های مستقیم درباره تکالیف اشخاص حقوقی

به استناد ماده‌ ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، جمع درآمد شرکت ها و درآمد ناشی از فعالیت های انتفاعی سایر اشخاص حقوقی که از منابع مختلف در ایران یا خارج از ایران تحصیل می شود ، پس از وضع زیان های حاصل از منابع غیرمعاف و کسر معافیت های مقرر ، به‌استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای است، مشمول مالیات به نرخ ۲۵% خواهند بود.

ماده ۱۱۰ قانون مالیات های مستقیم درباره تکالیف اشخاص حقوقی

قانون مالیات‌های مستقیم مجموعه تکالیفی را برای اشخاص حقوقی معین کرده است که بر اساس آن اشخاص حقوقی مکلفند اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را ، حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی همراه با فهرست هویت شرکا و سهامداران و حسب مورد میزان سهم الشرکه یا تعداد سهام و نشانی هر یک از آن‌ها را ، به اداره‌ی امور مالیاتی که محل فعالیت اصلی شخص حقوقی در آن واقع است ، ارائه و مالیات متعلق را پرداخت نمایند . پس از ارائه اولین فهرست مزبور ، ارائه‌ فهرست تغییرات در سنوات بعد ، کافی خواهد بود. این ماده در مورد کارخانه‌داران و اشخاص حقوقی در دوران معافیت نیز جاری خواهد بود.
همچنین اشخاص حقوقی خارجی و موسسات مقیم خارج از ایران که در ایران دارای اقامتگاه یا نمایندگی نیستند باید اظهارنامه و مالیات خود را در تهران بپردازند. علاوه بر این، اشخاص حقوقی باید قبل از شروع سال مالی جدید ، اقدام به پلمپ دفاتر در اداره‌ ثبت شرکت‌ها نمایند.

راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

در این مقاله نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی را بصورت گام به گام خدمت مودیان ارائه می دهیم تا بتوانید اظهارنامه های مالیاتی خود را به شیوه ای صحیح تکمیل و ارسال نمایید . در حال حاضر فرآیند ارسال اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی به صورت الکترونیکی می باشد .

ارسال اظهارنامه الکترونیکی برای مودیان حقوقی بر طبق روش سازمان امور مالیاتی کشور به شرح زیر است :

گام اول : ایجاد اظهارنامه

در ابتدا وضعیت اتصال اینترنت خود را بررسی کنید . سپس اطلاعات اولیه برای ورود که شامل نام کاربری ، رمز عبور و کد رهگیری سامانه ثبت نام است ، بزنید .

گام دوم : زدن کلید تایید

در قسمت های مشخص شده اطلاعات را وارد کنید و بر روی کلید ” تایید ” کلیک نمایید .

گام سوم : وارد کردن اطلاعات هویتی

این صفحه شامل اطلاعات هویتی مودی و نشانی اقامتگاه قانونی شخص حقوقی می باشد . در این قسمت اطلاعات هویتی مدیر عامل که شامل نوع شخص ، نام ، نام خانوادگی / نام شخص حقوقی ، تاریخ تولد / ثبت ، شماره شناسنامه / ثبت ، محل تولد / ثبت شرکت  ، شماره ملی / شناسه ملی ، موظف ، نشانی ، کد پستی است ، وارد کنید .

گام چهارم : ورود اطلاعات حساب بانکی

در این قسمت اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شخص حقوقی را وارد کنید .

گام پنجم : درج اطلاعات مودی

در این مرحله اطلاعات اختصاصی شخص مودی را درج کنید . در این مرحله ، اگر گزینه ” بلی ”  را انتخاب می کنید باید اطلاعات جداول مربوطه را کامل کنید .

گام ششم : وارد کردن مشخصات مجوز فعالیت های اقتصادی

این صفحه شامل مشخصات مجوز فعالیت های اقتصادی می باشد . در صورت دارا بودن هر یک از مجوزهای فوق اطلاعات مربوط به آن را کامل کنید .

گام هفتم : وارد کردن مشخصات مدیرعامل و اعضای هیات مدیره

در این مرحله باید مشخصات مدیرعامل و اعضای هیات مدیره را وارد نمایید . درج مشخصات مدیر عامل ضروری است .

گام هشتم : درج فهرست دفاتر قانونی مودی و جزئیات پذیرش بورس سهام

در این مرحله  ” فهرست دفاتر قانونی مودی ” و ” جزئیات پذیرش بورس سهام ” را مشاهده می کنید . اگر گزینه ” بلی ”  از سوال شماره ” ۴ ” جدول ” اطلاعات اختصاصی ” را انتخاب کرده باشید ، باید این جدول را کامل نمایید .

گام نهم : درج درآمدهایی که پرداخت مالیات آن مقطوع است

در این مرحله درآمدهایی را ثبت کنید که مالیات آن قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده باشد .اگر پاسخ ” بلی ” پرسش ” ۵ ” از جدول ” اطلاعات اختصاصی ” را انتخاب کرده باشید ، باید جدول مربوط به آن را کامل کنید .

گام دهم : درج درآمدهای معاف از مالیات

در این مرحله باید درآمدهای معاف از مالیات را درج نمایید .

گام یازدهم : درج معافیت های موضوع ماده ۱۳۲

در این مرحله باید ” معافیت های موضوع ماده ۱۳۲ ق.م.م ”  را وارد کنید . اگر پاسخ ” بلی ” پرسش ” ۵ ” و ” ۶ ” از جدول ” اطلاعات اختصاصی ” را علامت زده باشید ، جدول ” استهلاک زیان سنواتی ” جهت کامل کردن برای شما فعال شده و پس از تکمیل جدول می توانید به مرحله بعدی بروید .

گام دوازدهم : درج معافیت ها و بخشودگی مالیاتی

در این مرحله باید ” معافیت ها و بخشودگی مالیاتی ” را وارد کنید . اگر پاسخ ” بلی ” پرسش ” ۸ ” از جدول ” اطلاعات اختصاصی ” را علامت زده اید ، تکمیل اقلام این جدول ضروری است و بایستی این جدول را کامل کنید .

گام سیزدهم : درج ثبت کمک های پرداختی

در این مرحله باید اطلاعات مربوط به ” توسعه ، نوسازی و بازسازی صنایع معدنی” و ” ثبت کمک های پرداختی ” را وارد کنید .

گام چهاردهم : درج تراز مالی اظهارنامه

در این مرحله باید اطلاعات مربوط به تراز مالی اظهارنامه را درج کنید .

در نظر داشته باشید اگر مبالغ مربوطه را به علت نبود تراز مالی در پایان دوره ، وارد نکنید ، امکان ارسال اطلاعات و رفتن به مرحله بعد را نخواهید داشت .

گام پانزدهم : درج اطلاعات مربوط به سود و زیان

در این مرحله باید مبالغ مربوط به سود و زیان را درج کنید .

گام شانزدهم : درج گردش حساب سود و زیان انباشته

در این مرحله باید مبالغ مربوط به گردش حساب سود و زیان انباشته درج شود .

گام هفدهم : درج موجودی مواد و کالا

در این مرحله باید اطلاعات مربوط به ” موجودی مواد و کالا ” را وارد نمایید .

گام هجدهم : سرمایه سهامداران و شرکا

در این مرحله میزان سهم الشرکه سهامداران و شرکا درج می گردد .

گام نوزدهم : درج اطلاعات فروش و بهای تمام شده

در این مرحله باید ” اطلاعات فروش ” و ” بهای تمام شده ” داخلی و یا خارجی شرکت وارد گردد .

گام بیستم : درج درآمد ناخالص پیمانکاری

در این صفحه اطلاعات مربوط به جدول ” درآمد ناخالص پیمانکاری / ارائه خدمات ” وارد می شود .

گام بیست و یکم : درج بهای تمام شده

در این مرحله اطلاعات ” بهای تمام شده ، کار انجام شده پیمانکاری ” را درج کنید .

گام بیست و دوم : درج فهرست صادرات و ما به ازای دریافتی

در این مرحله ” فهرست صادرات و ما به ازای دریافتی ” را بطور کامل وارد نمایید .

گام بیست و سوم : درج اطلاعات مالکین

در این مرحله بایستی ” اطلاعات مالک / مالکین ” را وارد نمایید . اگر ملک اجاری باشد نیز باید اطلاعات مربوطه کامل گردد .

گام بیست و چهارم : درج اطلاعات سرمایه گذار خارجی

در این مرحله اطلاعات مربوط به نام و سرمایه ” سرمایه گذار خارجی ” را درج کنید .

گام بیست و پنجم : درج محاسبه درآمد مشمول مالیات

در این مرحله با توجه به اطلاعات وارد شده از درآمد مشمول مالیات و مالیات مربوطه ، محاسبات صورت می گیرد .

گام بیست و ششم : درج مشخصات تنظیم کننده اظهارنامه

در این مرحله اطلاعات تنظیم کننده اظهارنامه ( مودی یا نماینده قانونی ) ، مدیر امور مالی و حسابرس وارد می شود .

گام بیست و هفتم : چاپ اطلاعات اظهارنامه

اگر گزینه ” چاپ اطلاعات اظهارنامه ” را بزنید می توانید پیش نویس اطلاعات اظهارنامه را ببینید . این پیش نویس قابل استناد به حوزه مالیاتی نیست .

گام بیست و هشتم : پیش نویس اظهارنامه

در مرحله قبل عبارت ” پیش نویس غیر قابل استناد است ” بر روی صفحات درج شده بود ولی بعد از دریافت کد رهگیری ، این عبارت حذف شده و کد رهگیری و تاریخ ارسال اطلاعات در تمامی صفحات درج می شود .

نتیجه گیری در مورد نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی

در این مقاله ما به صورت کامل در مورد نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی طبق قوانین ایران صحبت کردیم. همچنین تمام مراحل ثبت اظهارنامه اشخاص حقوقی را مطرح کردیم .

مودیان حقوقی تمایل دارند با مجموعه حسابداری مجربی کار کنند تا بتوانند با خیالی آسوده محاسبات مالی شرکت خود را انجام دهند .

اگر سوالی داشتید می توانید سوال خود را در بخش نظرات مطرح کنید، درصورت هرگونه سوال و یا ابهام، پاسخگوی شما هستیم.