مقدمه: مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی
طبق قانون مالیات های مستقیم ، مودیان حقیقی و حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد را در تاریخ مقرر به سازمان ارسال کنند . اطلاعات اظهارنامه باید شفاف بوده تا مبنای محاسبه مالیات برای مودیان باشد . مدارک مورد نیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیز با توجه به گروه مالیاتی مشخص می شود و ارائه کامل این مدارک برای مودیان و سازمان امور مالیاتی امری ضروری است .
در این مقاله قصد داریم مدارک مورد نیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی را برای مودیان بیان کنیم تا مودیان نسبت به مدارک لازم آگاهی داشته باشند .
آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات های مستقیم
بر طبق اصلاحی ماده ۹۵ قانون مالیات مستقیم ، مودیان مالیاتی به دو گروه اصلی مودیان حقیقی و مودیان حقوقی گروه بندی می شوند . مودیان حقیقی نیز بر طبق نوع فعالیت شان به سه گروه تقسیم بندی شده و مالیات آنها بر اساس گروه مشخص می گردد . بنابراین تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای هر گروه بطور جداگانه مشخص می گردد .
در ادامه به معرفی گروه مشاغل مودیان حقیقی می پردازیم .
صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی اشخاص حقیقی
این گروه از مشاغل بر اساس حجم و نوع فعالیت شامل موارد زیر می گردند :
از جنبه حجم فعالیت :
- دارندگان کارت بازرگانی ( واردکنندگان و صادرکنندگان )
- صاحبان کارخانه ها و واحد های تولیدی و بهره برداران معادن
- صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان ها ، زایشگاه ها ، کلینیک های تخصصی
- صاحبان مشاغل صرافی
- فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه مربوطه
از جنبه نوع فعالیت :
- مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده ( قبل از کسر معافیت ) طبق آخرین برگ مالیات قطعی ( مجموع اصلی و متمم ) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد ، هرکدام بیشتر از مبلغ سی میلیارد ریال ( ۳ میلیارد تومان ) باشد .
صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی
برطبق تعریف سازمان امور مالیات گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی گروه زیر هستند :
کسانی که به لحاظ حجم فعالیت « مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده ( قبل از کسر معافیت ) طبق آخرین برگ مالیات قطعی ( مجموع اصلی و متمم ) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ شده باشد ، هرکدام بیشتر از مبلغ ده میلیارد ریال و تا سی میلیارد ریال باشد ».
در حقیقت افراد این گروه درآمد بین یک میلیارد تا سه میلیارد تومان دارند و بر این اساس در گروه دوم مالیاتی اشخاص حقوقی قرار می گیرند .
صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی
اگر جزو گروه اول و دوم نیستید ، شما مشمول گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی هستید . اگر درآمد شما کمتر از ده میلیارد ریال ( یک میلیارد تومان ) باشد ، در دسته بندی گروه سوم قرار می گیرید .
معرفی برای مطالعه بیشتر در مورد انواع اظهارنامه های مالیاتی :
با توجه به نوع شرکت و فعالیت اقتصادی میزان مالیات آن مشخص می شود . برای گرفتن اطلاعات کامل در این زمینه می توانید به مقاله « انواع اظهارنامه مالیاتی و مهلت ارسال آن ها » مراجعه کنید.
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
اسناد و مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی به تفکیک گروه بندی برطبق ماده ۹۵ قانون مالیات مستقیم شامل موارد زیر می گردد :
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه اول مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
۳- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
۴- واردات و صادرات کالاها و خدمات
۵- صورت حساب سود و زیان
۶- ترازنامه
۷- اطلاعات شرکا
۸- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه دوم مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
۳- موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
۴- صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط)
۵- اطلاعات اموال و دارایی های مربوط به فعالیت شغلی
۶- اطلاعات شرکا
۷- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
مدارک موردنیاز اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی
مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی گروه سوم مشاغل مالیاتی به شرح زیر است :
۱- اطلاعات هویتی
- اطلاعات هویتی و مکانی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
۲- درآمد مشمول مالیات ، بخشودگی های مالیاتی ، معافیت های قانونی و مالیات متعلق
- خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط)
- اطلاعات شرکا
- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
تبصره: در مواردی که هریک از اقلام اطلاعاتی فرم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل برای هریک از مودیان فاقد موضوعیت باشد، عدم تکمیل آن خللی به اعتبار اظهارنامه وارد نخواهد کرد.
مشاوره رایگان
مدارک لازم برای تهیه اظهارنامه مالیاتی مودیان حقوقی
شرکت ها نیز ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر هستند . مدارک مورد نیاز برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی مودیان حقوقی به شرح زیر است :
- نرم افزار اظهارنامه مالیاتی
- اطلاعات اقتصادی و هویتی شامل کد اقتصادی ، کد رهگیری ثبت نام ، شناسه ملی
- اطلاعات حقوقی مربوط یه شرکت
- تراز مالی کل و معین شرکت
- لیست هزینه ها و درآمدها
- لیست گردش موجودی
- گزارش عملکرد دارایی
- اطلاعات دفاتر حقوقی شرکت با تارخ ثبت
- اطلاعات ملک استیجاری
- اطلاعات مالی دریافتی و پرداختی ارزی
- اطلاعات شرکت های طرف قرارداد
- اطلاعات خرید و فروش کالا
- ریز اطلاعات تعدیل سنوات
- حساب های مالی پرداخت شده
- اطلاعات دقیق حسابدار
- اطلاعات مربوط به واحد مالیاتی
- اطلاعات مربوط به کارمندان شرکت
- اطلاعات مربوط به پرداخت حق تمبر
- لیست سهامداران و میزان سهم الشرکه
- لیست گردش کامل حساب های مالی شرکت
- لیست کدهای رهگیری اظهارنامه های فصلی
- لیست درآمدهای شامل مالیات به تفکیک
معرفی برای مطالعه بیشتر در مورد اظهارنامه های مالیاتی :
با توجه به اظهارنامه اعلام شده ، وظیفه قانونی مودی مشخص می شود . برای گرفتن اطلاعات کامل در این زمینه می توانید به صفحه « اظهارنامه مالیاتی » مراجعه کنید.
ثبت نام الکترونیکی مودیان در نظام مالیاتی
ارسال اظهارنامه برای مودیان بصورت الکترونیکی می باشد . بنابراین مودیان باید در طرح جامع مالیاتی اطلاعات خود در سامانه امور مالیاتی ثبت کنند .
گام اول : پیش ثبت نام
مرحله اول برای ثبت نام الکترونیک ، پیش ثبت نام است . در این مرحله اطلاعات اولیه اقتصادی وارد می شود . این اطلاعات دربردارنده اطلاعات شعب ، انبار ، نمایندگی ، مجوزها ، اعضا و فعالیت ها نیز خواهد بود .
گام دوم: صحت سنجی اطلاعات
در این مرحله اطلاعاتی که در مرحله اول وارد کرده اید از طریق منابع مختلف ، مورد صحت سنجی قرار می گیرد. اگر مغایرتی وجود نداشت می توانید وارد مرحله بعدی شوید . درصورتیکه اختلافی از نظر سازمان وجود داشته باشد ، این موضوع به شما اطلاع داده شده و باید گام اول را تکرار کنید .
گام سوم: تولید و ارسال اطلاعات کاربری
در این مرحله در صورت تایید اطلاعات دریافتی ، برای شما اکانت ورود به سامانه ایجاد خواهد شد .
گام چهارم : ثبت نام الکترونیک
در این مرحله می توانید اطلاعات مرحله های قبلی را ویرایش کنید و اطلاعات تکمیلی را نیز درج نمایید .
گام پنجم : اعتبارسنجی ستادی و میدانی اطلاعات و رسیدن به مرحله نهایی ۴۵
در این مرحله تمامی اطلاعات وارد شده مورد بازبینی قرار می گیرد . اگر اطلاعات وارد شده با تایید سازمان همراه باشد شما به وضعیت نهایی ۴۵ رسیده و میتوانید از خدمات سازمان بهره مند شوید .
ماده ۴۸ قانون مالیات های مستقیم درباره تکالیف اشخاص حقوقی
بر اساس قانون اشخاص حقوقی باید ظرف مدت دو ماه از تاریخ ثبت قانونی ، مالیات نیم درهزار حق تمبر را پرداخت نمایند . ضمنا در مورد شرکت هایی که به افزایش سرمایه اقدام می‌نمایند ، مکلفند ظرف دو ماه از تاریخ افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها نسبت به ابطال تمبر اقدام نمایند.
معرفی برای مطالعه بیشتر در مورد اظهارنامه اشخاص حقوقی :
سازمان امور مالیات راهنمای جهت تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی فرآیند مشخصی در نظر گرفته است . برای گرفتن اطلاعات کامل در این زمینه می توانید به مقاله « نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی » مراجعه کنید.
مشاوره رایگان
نتیجه گیری در مورد مدارک موردنیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی
در این مقاله ما به صورت کامل در مورد مدارک موردنیاز تکمیل اظهارنامه مالیاتی طبق قوانین صحبت کردیم . همچنین تمام مراحل ثبت نام الکترونیکی مودیان را مطرح کردیم . در ادامه نیز مواد قانونی مربوط به ارائه مدارک را شرح دادیم .
بسیاری از مودیان تمایل دارند گزارشات مالی خود را به مجموعه های مجرب حسابداری واگذار کنند تا بابت مسائل مالیاتی آسوده خاطر باشند .
اگر سوالی داشتید می توانید سوال خود را در بخش نظرات مطرح کنید، درصورت هرگونه سوال و یا ابهام، پاسخگوی شما هستیم.
ثبت ديدگاه