افراد مشمول پرداخت مالیات

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، به طور کلی ۵ دسته از افراد حقوقی و حقیقی مشمول پرداخت مالیات در ایران می‌باشند.
براساس همین قانون، مشمولین پرداخت مالیت، موظف هستند، هر سال اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
در ادامه به این سوال پاسخ خواهیم داد که چه کسانی مشمول پرداخت مالیات بوده و موظف به ارسال اظهارنامه عملکرد می‌باشند.

مشمولان مالیاتی

چه افرادی مشمول پرداخت مالیات در ایران هستند؟

طبق آخرین اصلاح قانون مالیات‌ مستقیم در سال ۱۳۹۴، پنج دسته از افراد مشمول پرداخت مالیات‌ می‌باشند. قانون گذار اشخاص حقیقی و حقوقی را که در کشور فعالیت اقتصادی می‌کنند موظف به این کار کرده است.
طبق قانون، اشخاص زیر موظف به پرداخت مالیات می‌باشند:

  1. تمام مالکین، هم اشخاص حقیقی و هم اشخاص حقوقی، براساس اموالی که در ایران تحت مالکیت آن‌ها می‌باشد موظف به پرداخت مالیات هستند.
  2. اشخاص حقیقی که ساکن ایران بوده و در ایران و یا خارج از ایران درآمد کسب می‌کنند، نسبت به این درآمدها مشمول پرداخت مالیات خواهند بود.
  3. کلیه اتباع ایرانی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند، باید مالیات درآمدی که در داخل ایران کسب می‌کنند را بپردازند.
  4. تمام اشخاص حقوقی ایرانی که در ایران و یا خارج از ایران فعالیت اقتصادی کرده و تحصیل درآمد می‌کنند مشمول پرداخت مالیات این درآمدها می‌باشند.
  5.  هر شخص غیرایرانی، چه اشخاص حقیقی و یا حقوقی، که در ایران فعالیت اقتصادی کرده و درآمد کسب می‌کند موظف به پرداخت مالیات است. علاوه بر این، تبعه‌های سایر کشورها، براساس درآمدی که به دلیل واگذاری حقوق و امتیازات خود بدست می‌آورند نیز باید مالیات پرداخت کنند. همچنین اگر آن‌ها، آموزش و یا کمک فنی ارائه دهند و بدین شکل پولی دریافت کنند نیز باید مالیات بدهند.
مشمولین پرداخت مالیات در ایران چه کسانی هستند؟

چه افرادی مشمول پرداخت مالیات نمی‌باشند؟

قانون‌گذار به دلایل مختلف موسسات و اشخاصی را از پرداخت مالیات معاف کرده است. طبق ماده ۲ قانون مالیات‌های مستقیم، افراد زیر موظف به پرداخت مالیات نمی‌باشند:

  1. وزارتخانه‌ها و موسسات دولتی
  2. تمام دستگاه‌هایی که بودجه آن‌ها توسط دولت تامین می‌شود.
  3. شهرداری‌ها
  4. نهادها و بنیادهای انقلاب اسلانی که براساس مجوز مقام معظم رهبری و یا حضرت امام خمینی (ره) معاف از مالیات شناخته شده‌اند.
چه افرادی مشمول پرداخت مالیات نمی‌باشند؟

نهادهای معاف از پرداخت مالیات

سازمان امور مالیات‌های مستقیم، طبق بخشنامه‌ای در سال ۱۳۹۷، لیست نهادهایی که معاف از پرداخت مالیات هستند به شرح زیر اعلام نمود:

  1. بنیاد شهید و امور ایثارگران انقلاب اسلامی
  2. کمیته امداد امام خمینی (ره)
  3. سازمان تبلیغات اسلامی
  4. دفتر تبلیغات اسلامی حوزه علمیه قم
  5. بنیاد مسکن انقلاب اسلامی
  6. بنیاد مستضعفان انقلاب اسلامی
  7. ستاد اجرایی فرمان امام خمینی(ره)
  8. مرکز خدمات حوزه‌های علمیه
  9. موسسه پژوهشی فرهنگی انقلاب اسلامی
  10. جامعه المصطفی (ص) العالمیه

برهمین اساس این نهادها باید مالیات برارزش افزوده و مالیات تکلیفی را پرداخت نمایند. لازم به ذکر است، کلیه فعالیت‌های اقتصادی که در شهرداری‌ها، وزارتخانه‌ها و بنیادها و نهادهای انقلاب اسلامی صورت می‌گیرد مشمول پرداخت مالیات بوده و معافیتی ندارند.

نهادهای معاف از پرداخت مالیات

افراد مشمول پرداخت مالیات به چه نحو آن‌را پرداخت می‌کنند؟

براساس قانون، مشمولین پرداخت مالیات در ایران، موظف هستند هر سال، با ارائه خوداظهاری مقدار مالیاتی که به آن‌ها تعلق می‌گیرد را اعلام کنند.

از آنجا که هرشخصی خود بهتر بر میزان درآمدهای خود آگاه است، ارائه اظهارنامه برای پرداخت مالیات توسط خود مودی، از فشار و هزینه‌ بررسی مالیات توسط سازمان امورمالیاتی می‌کاهد.

بدین شکل، مودیان مالیات هر سال در موعد مقرری که قانون مشخص کرده است، اظهارنامه عملکرد خود را به صورت الکترونیکی ارائه داده و مالیات خود را پرداخت می‌کنند.

زمان ارائه اظهارنامه مشمولین پرداخت مالیات

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی و حقوقی که باید مالیات پرداخت کنند، موظف به ارائه فرم خوداظهاری مالیاتی در هرسال هستند. اشخاص حقوقی برای ارائه اظهارنامه مالیاتی سال ۹۸، تا ۳۱ خرداد ۹۹ فرصت دارند و اشخاص حقوقی می‌توانند خوداظهاری را تا ۳۱ تیر ۹۹ ارائه دهند.

نحوه پرداخت مالیات مشمولان

جریمه عدم ارائه اظهارنامه افراد مشمول پرداخت مالیات

اگر مودیان مالیاتی در موعد تعیین شده، اظهارنامه الکترونیکی خود را ارائه ندهند و یا ارائه آن‌ها دقیق و بدون شبهه نباشد، قانون گذار جرائم متعددی را برای آن‌ها تعیین کرده است.
از جمله جرایم عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی، علی الراس شدن مودی می‌باشد. همچنین، قانون گذار پس از محاسبه و تعیین مالیات شخص، ۳۰ درصد از این مالیات را به عنوان جریمه ابلاغ می‌کند.
لازم به ذکر است این جریمه غیر قابل بخشش بوده و مودی موظف به پرداخت خواهد بود.

برای تماس با ما کلیک کنید

مشاوره رایگان

ما در صدرا محاسب به تمام سوالات شما در مورد مالیات پاسخ خواهیم داد.
برای تماس با ما کلیک کنید

چرا افراد مشمول پرداخت مالیات باید آن‌را پرداخت کنند؟

پرداخت مالیات می‌تواند جامعه را توان‌مند سازد. با این عمل، عدالت اجتماعی افزایش یافته و توسعه پایدار کشور محقق می‌شود.

تعریف مالیات و شناخت آن مشخص می‌کند که درآمد حاصل از مالیات می‌تواند جامعه را به سمت توسعه اقتصادی رهنمون سازد. همین امر اهمیت پرداخت مالیات توسط مودیان را روشن می‌سازد.

امروزه در ایران، مالیات منبع درآمد اقتصادی مهمی برای دولت محسوب می‌شود و با اصلاح نظام مالیاتی کشور، مشمولین پرداخت مالیات می‌توانند با وقت و هزینه کمتری به صورت الکترونیکی، اظهارنامه خود را ارائه داده و مالیات پرداخت کنند.

چرا باید مالیات پرداخت کنیم؟

نتیجه‌گیری

اهمیت پرداخت مالیات در دنیای امروز، بر کسی پوشیده نیست. در ایران قانون‌گذار مشمولان پرداخت مالیات را به صراحت مشخص کرده است و اشخاص حقیقی و حقوقی باید مالیات پرداخت کنند. با این حال، قانون برای برخی از اشخاص، نیز معافیت از پرداخت مالیات، درنظر گرفته است.

در این مقاله سعی کرده‌ایم مودین مالیاتی را مشخص کرده و بگوییم چه کسانی موظف به پرداخت مالیات می‌باشند.

مشاوره رایگان

جهت مشاوره رایگان با کارشناسان ما می‌توانید با شماره ۴۶۰۱۴۷۲۱-۰۲۱ و ۸۶۰۹۳۴۶۸-۰۲۱ تماس بگیرید.
همچنین می‌توانید فرم زیر را پر کرده تا در سریعترین زمان، کارشناسان ما به شما پاسخ دهند.

فرم مشاوره رایگان